Для определения эффективности деятельности предприятия в целом надо сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности с темпами изменения объема реализации продукции, прибыли. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что они являются одновременно источниками покрытия дебиторской задолженности.
Для проведения анализа соотношения дебиторской и кредиторской задолженности с темпами изменения объема реализации продукции, прибыли ООО «Евро-экспорт» в 2005-2006 гг. составим таблицу 2.12.
Таблица 2.12.
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Евро-экспорт»
Показатели 2005 г. 2006 г. Темп роста, %
1. Выручка от реализации, тыс. руб. 120909 118919 98,4
2. Прибыль от реализации, тыс. руб. 2872 3430 119,4
3. Общая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. 20125 15445 76,7
4. Общая сумма кредиторской задолженности, тыс.руб. 74071 86004 116,1
5. Сумма превышения дебиторской задолженности над кредиторской, тыс.руб. -53946 -70559 130,7
6. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 0,272 0,179 65,8
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на предприятии преобладает сумма кредиторской задолженности над дебиторской. В результате этого более высокая скорость обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. А так как дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, у предприятия появились свободные средства в обороте в размере, соответствующем разности числа дней оборота кредиторской и дебиторской задолженности. Такая ситуация не влечет ухудшения финансового положения предприятия, так как ООО «Евро-экспорт» использует кредиторскую задолженность как привлеченные источники средств.
Темпы роста прибыли от реализации превышают темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Евро-экспорт», что является положительной тенденцией в работе предприятия.
Еще одним из способов определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить, сколько приходится дебиторской задолженности на 1 рубль кредиторской, причем оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0,9 до 1,0, т. е. кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую.
Расчет коэффициента ведется по следующей формуле:
КСДК=
где КСДК – коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;
Rа – дебиторская задолженность;
RР – кредиторская задолженность.
На основании данных, приведенных в таблице 2.12, имеем: в 2005 году коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 0,272, т.е. дебиторская задолженность составляет 27,2 % от кредиторской, а в 2006 году данный коэффициент составил 0,176, т.е. на дебиторская задолженность составляет 17,6% от кредиторской. Это неправильно, такое соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более, чем на 10% превышать дебиторскую. Поэтому необходимо ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для их снижения.
Подводя итоги сказанному во 2 главе настоящего исследования можно сделать следующие выводы:
- анализ финансового состояния ООО «Евро-экспорт» по данным бухгалтерской отчетности показал, что за рассматриваемый период 2005-2006 г.произошло снижение объема собственного капитала предприятия, наблюдается увеличение заемных средств, в основном за счет увеличения задолженности поставщикам, кроме того, темпы роста заемного капитала значительно выше темпов роста собственного капитала, что также является отрицательной тенденцией и свидетельствует о повышении финансовой зависимости от внешних инвесторов. Расчет показателей уровня ликвидности также свидетельствует о том, что финансовое состояние ООО «Евро-экспорт» не вполне устойчиво, с тенденцией к ухудшению;
- одной из причин недостаточно устойчивого положения предприятия является наличие значительной дебиторской задолженности, которая является временным отвлечением средств из оборота ООО «Евро-экспорт» и использованием их в оборотах других хозяйствующих субъектов. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности одного из них, а, следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств.
Общая сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.101.07 в ООО «Евро-экспорт» составила 15445 тыс. рублей, динамике общая дебиторская задолженность имеет тенденцию к уменьшению, в 2006 году она снизилась на 4680 тыс. рублей;
-по срокам погашения в составе дебиторской задолженности в ООО «Евро-экспорт» в 2005 и 2006 году преобладает задолженность со сроком погашения до 1 месяца и от 1 до 3 месяцев, сумма дебиторской задолженности со сроком погашения от 3 до 6 мес. не значительна. Дебиторской задолженности нереальной ко взысканию или с пропущенным сроком исковой давности в ООО «Евро-экспорт» нет.
- за анализируемый период в ООО «Евро-экспорт» выручка от реализации продукции в динамике уменьшилась на 1990 тыс. руб., а средняя величина дебиторской задолженности снизилась на 4716,6 тыс. руб., вследствие чего скорость инкассации дебиторской задолженности увеличилась в динамике на 1,32 оборота, а период инкассации снизился на 13,2 дня. На изменение периода инкассации повлияли следующие факторы: уменьшение средней дебиторской задолженности за 2006 год привело к снижению периода погашения на 14,37 дня, а снижение объема выручки от реализации за 2006 год привело к увеличению периода погашения на 1,12 дня;
-сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на предприятии преобладает сумма кредиторской задолженности над дебиторской. Такая ситуация не влечет ухудшения финансового положения предприятия, так как ООО «Евро-экспорт» использует кредиторскую задолженность как привлеченные источники средств.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
